재산을 상속받을 때에는 그 재산을 상속받은 상속인이 상속세를 신고하고 납부하여야 합니다.
오늘은 상속이 무엇인지, 세율, 법적 순위와 비율, 재산분할, 현금을 상속받게 되면 어떻게 되는지에 대해 알아보겠습니다.
1. 상속이란 무엇인가2. 상속세율, 면제한도3. 자녀 상속세, 가족 상속 비율 4. 법정 상속 순위 5. 현금 상속
1. 상속이란 무엇입니까?
상속이란 특정 가족이나 친족 관계에 있는 사람 중 한 사람(자연인)이 사망한 후 재산에 관한 모든 권리와 의무를 다른 사람에게 이전하는 것을 말합니다.
여기서는 직접적인 사망과 실종, 인지된 사망 모두 법적으로 인정된다.
여기서 중요한 점은 상속의 권리와 의무에는 재산뿐만 아니라 채무도 포함된다는 점입니다.
따라서 위 상속의 경우 재산보다 부채가 더 많을 수 있으며, 이 경우 상속포기나 제한승인제도를 활용하는 것이 더 나을 수도 있습니다.
2. 상속세율, 면제한도
상속세는 상속받은 사람에 대하여 기본공제, 인정·증분공제 등 각종 공제(면제한도)를 공제하고 이에 세율을 적용하여 과세표준을 계산하여 결정됩니다.
정확한 상속세를 구하는 방법을 알아봅시다.
1) 공제항목 공제할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.
기본공제 : 2억원 배우자공제 : 5억원~30억원 소액공제 : 1인당 1천만원 자녀공제 : 1인당 5천만원 장애인공제 : 1인당 총액 1,000만원이 5억원 미만인 경우 5억원을 일시금으로 공제받을 수 있습니다.
2) 상속세율 상속재산 총액에서 공제항목을 차감하여 과세표준을 구합니다.
이렇게 계산된 과세표준에 따라 10%에서 50%까지의 세율에서 누진공제액을 뺀 최종 과세가 이루어집니다.
누진과세표준세율공제 1억원 이하 10% – 1억원 초과 – 5억원 이하 20% 1천만원 5억원 초과 – 10억원 이하 30% 6천만원 10억원 초과 – 30억원 원 이하 40% 1억6천만원 30억원 50%초과 4억6천만원
예를 들어 과세표준이 5억원이라면 (5억원×30%) – 6천만원 = 9천만원을 세금으로 납부해야 합니다.
3. 자녀 상속세, 가족 상속 비율
자녀 상속세도 위와 같은 방법으로 계산·과세됩니다.
그러나 상속 비율은 가족마다 다릅니다.
공동상속인은 균등하게 분배하고, 배우자만이 추가로 50%를 받습니다.
예를 들어, 3인 가족의 경우 배우자와 자녀가 1.5:1의 비율로 상속을 받습니다.
. 배우자는 총자산의 1.5/2.5를, 자녀는 1/2.5를 받게 됩니다.
4인 가족으로 계산하면 배우자와 자녀 2명의 비율은 각각 1.5:1:1이다.
배우자는 1.5/3.5, 자녀는 각각 1/3.5를 상속받게 됩니다.
4. 법적 상속명령
우리나라는 민법을 통해 상속의 우선순위를 정하고, 그 우선순위에 따라 권리가 분배됩니다.
법적 분쟁이나 유증이 없는 경우, 다음 순위에 따라 자산을 배분합니다.
개인의 의사를 표현한 유증(유언)이 있는 경우 이를 우선적으로 반영합니다.
5. 현금 상속 현금을 조금씩 인출하여 자녀에게 주면 증여세를 피할 수 있나요? 자금출처에 대한 명확한 근거가 있어야 하기 때문에 조사를 하지 않는 한 증여세는 부과되지 않습니다.
따라서 현금 인출 및 사용을 적절히 계획하면 증여세를 피할 수 있습니다.
다만, 상속세가 부과될 수 있습니다.
부모님이 돌아가시기 직전 1년에 2억원 이상, 2년에 5억원 이상 현금을 인출하면 상속재산으로 추정돼 과세될 수 있기 때문이다.
상속은 아니지만, 2024년 1월 1일부터 ‘결혼으로 인한’ 증여재산 공제가 신설되었습니다.
결혼하면 직계존속(부모님, 조부모님)으로부터 최대 1억원까지 무상으로 증여받을 수 있는 제도입니다.
부부 증여재산 공제는 부부 합산 최대 3억원까지 증여세가 면제된다.
이는 자금 부족으로 결혼을 미루는 현세대의 어려움을 반영한 것으로, 가족 간 재산 양도 관련 세금을 보다 가볍게 처리할 수 있게 됐다.
혼인공제는 2024년 1월 1일부터 적용될 예정입니다.
, 본 공제는 관련 조건에 따라 혼인신고 전후 2년간 적용됩니다.
신고일로부터 2년 이내에 혼인을 하지 않은 경우에는 세금을 내지 않아도 됩니다.
오늘은 상속세 면제 한도와 자녀 상속세율에 대해 정리해보았습니다.
오늘은 행복한 게 최고라고 말하고 싶어요. 광고 이후 계속됩니다.
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