가업 승계 성공전략을 위한 3가지 지원제도 정리 은퇴가 한참 지났음에도 여전히 회사를 운영하고 있는 CEO들이 많다.
회사를 자식들에게 물려주고 싶지만 높은 상속세와 증여세로 인해 승계 과정에 어려움을 겪고 있다.
중소기업 창업자가 상속세로 인해 가업 승계를 포기하는 사례가 늘고 있는 가운데, 정부는 가업승계를 통해 중소기업이 장수기업으로 거듭날 수 있도록 지원하고 있다.
가업승계가 다시 태어날 수 있도록 적극 지원하고 있습니다.
실제로 최근 가업승계지원제도 요건이 계속 완화되면서, 가업승계를 위한 증여세 절세 방안에 대한 중소기업 오너들의 관심이 최근 높아지고 있습니다!
그래서 오늘은 가업승계 성공전략을 위한 정부의 4대 지원제도를 정리해 설명드리고자 합니다.
가업승계란 무엇을 의미하나요? 가업 승계? 회사의 정체성을 유지한 채 회사의 소유권이나 경영권을 상속이나 증여 등을 통해 후임자에게 이전하는 것을 의미합니다.
정부는 중소기업과 중견기업의 원활한 가업승계를 위한 지원을 지속적으로 확대해왔다.
가업승계와 관련된 조세지원제도로는 가업상속공제, 가업승계주식에 대한 증여세 특별과세, 가업상속재산에 대한 연간 상속세 납부 등이 있습니다.
, 가업 승계 시 상속세, 증여세 납부를 유예해주는 제도가 있습니다.
가업승계지원 관련 제도를 살펴보기에 앞서 상속세와 증여세에 대한 개요를 살펴보겠습니다.
상속세와 증여세는 부동산을 취득한 사람에게 부과되는 세금으로, 무상으로 취득한 재산에도 과세 대상이 됩니다.
상속세는 상속받은 재산이 사망 시 가족이나 친족에게 무료로 양도될 때 부과되는 세금입니다.
즉 증여세는 증여자가 평생 동안 재산을 무료로 양도할 때 그 재산을 취득한 사람에게 부과되는 세금을 말한다.
가업상속공제제도 가업상속공제란 상속인이 중소규모 사업체를 상속하는 경우 가업상속재산 가액의 100%, 최대 600억 원까지 상속공제를 받을 수 있는 제도입니다.
고인이 10년 이상 기획하고 운영해 온 사업. 이 제도의 이용방법 상속인은 가업을 모두 상속받은 후 상속세 과세표준 신고기한까지 임원으로 취임하고, 대표자로 취임한 날부터 2년 이내에 대표로 취임해야 합니다.
상속세 신고 마감일. 2023년부터 사후관리 기간은 7년이다.
즉, 2023년 1월 1일 가업 승계 후 상속이 시작되는 경우를 포함해 가업 상속 후 사후관리가 진행되는 경우에도 5년 단축 기간이 적용된다는 뜻이다.
가업승계 증여세 특례 가업승계 증여세 특례는 인구 고령화에 따라 중소기업이 가업을 미리 자녀에게 물려줄 수 있도록 지원하는 제도다.
최대 600억원 한도, 10억원 공제 후 10% 세율이 부과될 수 있으며, 과세표준 기준으로 120억 원을 초과하는 금액에는 초과금액의 20%가 부과됩니다.
요건은 수증자가 기증일 기준으로 18세 이상인 거주 자녀여야 하며, 기증자는 반드시 가업 주식을 기증해야 한다는 것입니다.
수증자의 부모로서 60세 이상으로 중소기업 등 가업을 10년 이상 운영한 자이어야 합니다.
또한, 수증자 승계자는 증여일로부터 3년 이내에 CEO로 취임하고, 최소 5년 동안 가업에 종사해야 합니다.
가업상속을 위한 상속세 연납부제도 상속·증여재산이 대부분 부동산이나 주식인 경우 세금 납부를 위해 현금화하는 데 많은 시간이 소요되고, 부득이하게 사업용 자산을 급하게 매각하는 경우에는 납부가 어려워집니다.
사업을 유지합니다.
이는 경영에 큰 부담이 될 수 있다.
이에 정부는 납세자의 세금 납부 부담을 완화하기 위해 연납제도를 납세기간의 편의를 제공하여 세금을 분할납부할 수 있도록 하는 제도라고 부르고 있다.
성공적인 가업승계전략을 통한 연납신청을 하기 위해서는 상속세 또는 증여세 세액이 2천만원을 초과하여야 하며, 연납신청서를 과세표준 신고기한 또는 납부기한까지 납부하여야 합니다.
송장. 세금 납부 담보도 제공해야 합니다.
가업승계 시 상속세 납부유예제도 상속증여세 납부유예제도는 상속과 증여에 대해 2023년부터 도입되는 제도다.
증여세 납부를 유예해주는 제도를 말합니다.
가업 상속공제나 증여세 특별과세 요건을 갖춘 중소기업이면 누구나 유예제도를 신청할 수 있다.
다만, 가업상속공제, 증여세특례, 납부유예는 중복 적용이 불가능하므로 둘 중 하나만 선택할 수 있습니다.
지급유예제도는 기존 가업승계지원제도에 비해 사후관리 요건이 완화된 것이 특징이다.
사후 관리 기간은 5년이며 업계 유지 요건은 없으며 가족 사업 및 지분 요건만 유지하면 됩니다.
쉽게 말하면 사업장을 변경하더라도 사후관리 요건을 위반하지 않는다는 뜻이다.
지금까지 성공적인 가업승계전략을 위한 지원제도 4가지를 정리해보았습니다!
정부지원제도를 활용하기 위해서는 증여전, 증여후 방법에 따라 준비기간과 사후관리요건이 다르므로 각 제도별 예상세액을 기업상황에 맞게 파악하여 결정하시기 바랍니다.
기대되는 이익의 정도. 그것은 고려되어야 한다.
특히, 가업승계는 일정 기간의 준비기간이 필요하고, 변화에 민감하게 대응해야 하며, 관련 법규 및 법규 검토 등 다양한 준비가 필요합니다.
지배구조를 이해하고 승계전략을 수립하여 단계별로 실행하고, 사후관리에 대한 철저한 계획을 세워야 하므로 전문가의 도움을 받아 진행하는 것이 좋습니다.
현재 굿리치 기업지원센터에는 다년간의 경험을 가진 세무사와 회계사가 채용되어 있습니다.
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